东林校财〔2014〕25号
东北林业大学
关于印发财务分析管理办法的通知
各有关单位：
为加强学校财务管理，提高预算资金管理水平，提升学校发展能力，根据《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》，结合工作实际，学校制定了《东北林业大学财务分析管理办法》，并经2014年12月31日第十五次校长办公会讨论通过。现予以印发，请遵照执行。
特此通知。
附件：东北林业大学财务分析管理办法
东北林业大学
2014年12月31日
东北林业大学学校办公室 2014年12月31日印发
附件：
东北林业大学财务分析管理办法
第一条 为加强学校财务管理，提高预算资金管理水平，提升学校发展能力，根据《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》，结合学校实际，特制定本办法。
第二条 财务分析是财务管理工作的重要组成部分和重要手段。财务分析是指运用财务报告、统计数据和其他有关资料，对一定时期内财务活动和经济活动过程进行比较、分析和研究，并进行总结和评价的一种方法。学校财务部门按照上级主管部门的规定，根据学校财务管理的需要，科学设置财务分析具体指标，按时开展财务分析工作，为学校重要决策提供参考依据。
第三条 财务分析的基本依据是资产负债表、收入明细表、支出明细表等主表，以及有关附表、财务情况说明书等。财务情况说明书的内容，主要包括高等学校收入及其支出，结转、结余及其分配，资产负债变动，对外投资，资产处置，绩效评价等方面的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及其他需要说明的事项。
第四条 财务分析的基本指标主要包括反映高等学校财务综合实力、财务运行绩效、财务发展潜力等方面的指标（详见附表）。学校可以结合不同时期的特点和需要，增加财务分析指标。
第五条 本办法自2015年1月1日起施行，由学校财务部门负责解释。
附表：
财务综合实力指标计算表（计算公式见附录）
指标 |
xxxx年 |
xxxx年 |
拨款增长率（%） |
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经费自给率（%） |
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固定资产增长率（%） |
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事业基金增长率（%） |
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财务运行绩效指标计算表（计算公式见附录）
指标 |
xxxx年 |
xxxx年 |
一、教学绩效 |
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1．师生比 |
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2．生均事业费支出（元） |
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3．教学活动收入年增长率（%） |
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二、科研绩效 |
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1．教师人均科研经费（元） |
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2．科研活动收入年增长率（%） |
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三、筹资能力 |
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1．学校自筹经费收入占总收入的比重（%） |
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2．学校自筹经费年增长率（%） |
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财务发展潜力指标计算表（计算公式见附录）
指标 |
xxxx年 |
xxxx年 |
现金支付能力（年末货币资金可周转月数） |
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潜在支付能力（年末货币资金可周转月数） |
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非自有资金余额占年末货币资金比重（%） |
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资产负债率（%） |
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总支出占总收入比重（%） |
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自有资金动用程度（%） |
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附录：指标计算公式
1．拨款增长率=（本年教育经费拨款+其他经费拨款+科研经费拨款+上级补助收入-上年教育经费拨款给-上年其他经费拨款-上年科研经费拨款-上年上级补助收入）/（上年教育经费拨款+上年其他经费拨款+上年科研经费拨款+上年上级补助收入）
2．经费自给率=（本年教育事业收入+本年科研事业收入+本年经营收入+本年附属单位上缴收入+本年其他收入）/（本年事业支出+本年经营支出）
3．固定资产增长率=（固定资产年末数-固定资产年初数）/固定资产年初数
4．事业基金增长率=（事业基金年末数-事业基金年初数）/事业基金年初数
5．师生比=专任教师年末数/标准全日制本科生折合人数
6．生均事业费支出=本年事业支出数/标准全日制本科生折合人数
7．教学活动收入年增长率=（本年教育事业收入-上年教育事业收入）/上年教育事业收入
8．科研活动收入年增长率=（本年科研经费拨款+本年科研事业收入-上年科研经费拨款-上年科研事业收入）/（上年科研经费拨款+上年科研事业收入）
9．学校自筹经费收入占总收入的比重=（本年教育事业收入+本年科研事业收入+本年经营收入+本年附属单位上缴收入+本年其他收入）/本年总收入
10．学校自筹经费年增长率=（本年教育事业收入+本年科研事业收入+本年经营收入+本年附属单位上缴收入+本年其他收入-上年教育事业收入-上年科研事业收入-上年经营收入-上年附属单位上缴收入-上年其他收入）/（上年教育事业收入+上年科研事业收入+上年经营收入+上年附属单位上缴收入+上年其他收入）
11．标准全日制本科生折合人数：研究生中博士生本年平均数×3+研究生中硕士生本年平均数×2+普通本科生本年平均数+普通专科生本年平均数+第二学士学位学生本年平均数+成人本专科生本年平均数×0.25+在职人员攻读博士学位本年平均数×3×0.3+在职人员攻读硕士学位本年平均数×2×0.3+高等职业技术教育学生本年平均数+自考助学全日制学生本年平均数×0.25+普通预科生本年平均数+外国留学生本年平均数×2.5+其他学生本年平均数×0.25+网络本专科生本年平均数×0.1
12．现金支付能力=（现金年末数+银行存款年末数）/本年月均支出数
13．潜在支付能力=（现金年末数+银行存款年末数+应收票据年末数+借出款年末数+债券投资年末数-借入款年末数-应缴财政专户年末数-应交税金年末数）/本年月均支出数
14．非自有资金余额占年末货币资金比重=（借入款项年末数+应付及暂存款年末数+应缴财政专户年末数+应交税金年末数+代管款项年末数）/（现金年末数+银行存款年末数）
15．资产负债率=负债总额/资产总额
16．总支出占总收入比重=本年总支出/本年总收入
17．自有资金动用程度=（对校办产业投资年末数+其他对外投资年末数+年末非周转性垫款+借出款年末数）/（事业基金年末数+专用基金年末数-专用基金中留本基金年末数）
