第一章  总则

第一条  为进一步加强学校部门决算管理工作，保证部门决算信息质量，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》和《部门决算管理制度》等法律规章，结合学校实际，制定本制度。

第二条  部门决算，是指学校在年度终了，根据财政部决算编审的要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。

通过部门决算，可以汇总学校财务收支状况、经费来源与运用、资产与负债、机构、人员与工资等各方面的基本数据，全面、真实反映单位财务状况和预算执行结果，满足国家财政财务会计监管、各项资金管理以及宏观经济决策等信息需要。

第二章   工作组织与工作责任

第三条  按照“科学、规范、统一、高效”的原则，部门决算编报工作由学校计划财务处组织实施并成立决算小组，组长由计划财务处处长担任，副组长由分管决算工作的副处长担任，小组成员由涉及决算报告的填报人、复核人等构成，校内各单位协同配合决算工作。

第四条  决算小组负有编制完成部门决算的职责。

（一）按照上级主管部门统一的工作程序、编报规范和时间要求，负责本校部门决算报告的校内各单位任务布置与协调工作。

（二）按照上级主管部门统一的编制口径、编报要求，组织本校部门决算报告的收集、填报、审核、汇总和报送工作。

（三）按照批复的部门决算，组织信息公开及决算数据的分析利用工作。

（四）财务人员应当认真、如实编制决算，不得故意漏报、瞒报有关决算信息，更不得编造虚假决算信息；学校负责人不得授意、指使、强令财务人员提供虚假决算信息，不得对拒绝、抵制编造虚假决算信息的人员进行打击报复。

第五条  学校各单位负有配合完成部门决算的职责。

（一）配合完成部门决算编制前的准备工作，全面清理核实资产、负债、收入、支出，确保年终顺利结账。

（二）各管理职能部门负责汇总事业完成情况报告，部门决算涉及资产、人员等数据填报的，由相应管理部门据实填报。

（三）学校各单位应对提供给决算小组的各项资料的真实性和完整性负责，以保证决算数据资料真实、全面反映学校当年财务状况及事业完成情况。

第三章  部门决算编制与上报

第六条  部门决算的主要内容。

（一）部门决算报表

1.财基表。由资产负债表、收入明细表、支出明细表、银行贷款情况统计表、基本数字表（一）（二）、年末会计人员情况表、其他报表等组成。

2.财决表。由收入支出决算总表、收入支出决算表、收入决算表、支出决算表、支出决算明细表、基本支出决算明细表、项目支出决算明细表、项目收入支出决算表、行政事业类项目收入支出决算表、基本建设类项目收入支出决算表、公共预算财政拨款收入支出决算表、公共预算财政拨款支出决算明细表、公共预算财政拨款基本支出决算明细表、公共预算财政拨款项目支出决算明细表、财政专户管理资金收入支出决算表、资产负债简表、事业单位基金增减变动情况表、资产情况表、国有资产收益情况表、基本数字表、机构人员情况表、学生学员统计表、非税收入征缴情况表、非税收入征缴情况明细表、科学研究情况补充资料表、部门决算其他收入明细情况表等组成。

（二）部门决算分析报告

部门决算分析报告主要内容包括：学校基本情况；年度内各类经费收支与结余情况、资产与负债情况、预算执行情况以及对其增减变动情况和原因的分析；对本单位年末主要财务指标分析；年度学校各项事业发展情况；年度财务工作总结；下一年度财务工作计划；其他需要说明的情况等。

第七条  部门决算编制时间点为每年的12月31日。

第八条  部门决算编报范围。

（一）财基表，除学校行政事业账外，还应包括非独立法人且独立核算的校内二级单位。

（二）财决表，在财基表的基础上，增加附属单位以及学校基本建设类的资金。

第九条  部门决算编报要求。

（一）在每个会计年度终了，应当严格按照国家和学校相关财务会计法律及规章制度的规定，在全面清理核实资产、负债、收入、支出，并办理年终结账的基础上，编制年度部门决算报告。

（二）学校编制年度部门决算报告应当遵循会计全面性、完整性原则，并符合下列规定：

1、为了能够全面、完整、真实反映学校各项经济业务的收入、支出状况，应及时与上级主管部门核对年度预算收入和缴拨款情况，及时清理收支账目、往来款项；各项收入支出应按规定要求进行年终结账，凡属本年的各项收入应及时入账，本年的各项应缴款项应在年终前及时上缴，属于本年的各项支出，应按规定的支出渠道如实列报，不得漏报；

2、学校部门决算报告应当根据年度内登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关会计核算资料编制决算报告，做到数字真实、计算正确、内容完整、账表相符、表表相符；

3、不得存有未反映在决算报告中的财务事项，不得有账外资产或设立账外账，不得以任何理由设立“小金库”。

第十条  部门决算报送管理。

（一）学校应按规定的时间将部门决算报送主管部门教育部；

（二）学校报送的部门决算报告应当符合财政部门、主管部门 “统一编报口径、统一编报格式、统一编报要求”的规定；

（三）按照主管部门规定要求报送纸质文件和电子文件。

第十一条  将经主管部门会审后的部门决算报告按照要求打印装订，一份存至会计核算科以备与其他会计资料一并归档学校档案馆，处内各管理职能科室各留存一份，同时报送总会计师、计划财务处各处长、审计处各一份。

第四章  部门决算公开与分析利用

第十二条  学校自上级主管部门批复部门决算后20个工作日内，应按学校财务信息公开管理办法规定的程序、方式向社会公开部门决算。

第十三条  学校应加强对部门决算数据的分析，及时发现预算编制和预算执行中存在的问题，促进预算与决算的相互反映，强化决算分析结果的反馈和运用，揭示财务管理与会计核算中的问题，规范和改进学校财务管理。

第五章  附则

第十四条  对于违反规定、提供虚假决算信息的单位及相关责任人，要按照《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律、法规、规定予以处理。

第十五条  对因工作组织不力或不当，导致部门决算报送拖延或数据差错严重，给主管部门决算汇总工作造成不良影响的，依据有关规定追究相关责任人的工作责任。

第十六条  本制度自发布之日起施行，由计划财务处负责解释。